Дипломные работы, курсовые работы скачать бесплатно!

Факторный анализ валовой прибыли и прибыли от реализации ЗАО "Швейная фабрика"

Факторный анализ валовой прибыли и прибыли от реализации ЗАО "Швейная фабрика"

Советская, 39, Тел. (847545)2-36-89 Факс 2-36-89 Данное предприятие выпускает швейные изделия для мужчин и женщин. В предлагаемый ассортимент входят такие изделия для женщин, как жакеты, юбки, брюки, блузки. Для мужчин пошиваются в основном брюки. На фабрике производится модная одежда, безопасная, надежная, доступная по цене.

Постоянно изучаются запросы потребителей изделий путем прямых и обратных связей.

Обновляется ассортимент одежды с учетом направлений моды, требований и ожиданий потребителей.

Применяются новые технологии выпуска швейных изделий, основанные на современном оборудовании и новых материалах.

Представляются потребителям гарантии высокого качества и потребительских свойств нашей продукции. В 2007 году ЗАО Швейная фабрика награждена дипломом конкурса Лучшие товары , а также присуждена премия областного исполнительного комитета За достижения в области качества . Осуществляется постоянное сотрудничество с поставщиками, которые обеспечивают производство высококачественными материалами и комплектующими изделиями. В целом, управление производством предприятия осуществляется через отделы инженерно-технических служб: внешнеэкономических связей, планово-экономического, организации труда и заработной платы, производственного, технологического, технического контроля и т.д. На фабрике существует цеховая структура: Экспериментальный цех осуществляет разработку ассортимента, выполнение образцов швейных изделий, проработка и запуски новых моделей, экспериментальные раскладки для определения технических норм, изготовление подсобных лекал из картона.

Подготовительный цех складирование и учет основного сырья и прикладных материалов.

Расчет ткани по картам раскроя, согласно технических норм.

Раскройный цех обмеловка , раскрой тканей, нумерация деталей кроя, их комплектация и транспортировка кроя в пошивочные цеха.

Пошивочные цеха №1 и №2 швейные бригады по изготовлению готовой продукции (7 бригад 55-60 человек). Склад готовой продукции приемка из цехов и отгрузка готовых изделий согласно заказов торгующих организаций. Склад фурнитуры складирование и учет фурнитуры.

Подача фурнитуры в пошивочные цеха согласно маршрутных источников и технических норм. Склад вспомогательных материалов складирование и учет всех вспомогательных и строительных материалов, а также запчастей для технологического оборудования, поступивших на фабрику, а также их выдача согласно заявки на производство.

Оценку работы предприятия за 2007г. определяют темпы роста основных целевых показателей прогноза социально-экономического развития (Приложение 1). Работать предприятию стабильно, слажено, достойно и выживать в сложнейших экономических условиях отрасли позволила работа по контрактам с инофирмами по продаже услуг, по пошиву изделий из давальческого сырья.

Основными поставщиками сырья для выполнения поставок швейных изделий на рынок являются: ОАО Камволь г. Минск; ОАО Лента г. Минск; ООО Омега-Текс г.

Кобрин ; ОАО Минский экспериментально-фурнитурный завод г. Минск; РУП Гронитекс г.

Гродно; РУП Химволокно т.

Светлогорск; Вспомогательные поставщики сырья: ОАО Альбертнн г.

Слоним; ИП Равко КВ. г. Минск; ООО БЗШ г. Минск; ООО Мегапак г. Минск. На протяжении 2007 года фабрика сотрудничала с фирмами: Харве Бенард ЛТД США; Дэшмо Клоузинг ЛТД Великобритания; Инбелко Бельгия; Вунш и Рудольф Германия; Як Мария Россия; Согласно контрактов с данными фирмами ЗАО Швейная фабрика оказывала услуги по пошиву брюк, юбок, жакетов, платьев, накидок, жилетов, шорт из давальческого сырья. За отчетный период было произведено 771,0 тыс. единиц по заказам иностранных фирм, в том числе 0,8 тыс. ед. - Россия. За 2007 год было поставлено услуг по пошиву швейных изделий по фирмам: 1. Харве Бенард ЛТД - 1.548,0 тыс. долларов США; 2. Дэшмо Клоузинг ЛТД - 42,5 тыс. долларов США; Инбелко - 61,4 тыс. долларов США; Вунш и Рудольф - 21,7 тыс. долларов США; Россия - 5,1 тыс долларов США; Всего экспорт давальческого сырья составил 5.329,3 тыс. долларов США, из них экспорт услуг - 1.678,8 тыс. долларов США. Реализация продукции покупателям осуществляется согласно заключенных договоров на республиканской ярмарке по продаже товаров легкой промышленности.

Предприятие работает со всеми торгующими организациями: базы ТО; райпо ; коопторги ; магазины; В 2007 году было заключено 181 договор на поставку продукции, из них самые крупные покупатели: 1. Торгодежда г.

Гродно; 2. ТД Неман г.

Гродно; 3. Детский мир г. Брест; 4. Беларусь г. Минск; 5. ГУМ г. Минск; 6. ЦУМ г. Минск и др.

Основные показатели работы ЗАО Швейная фабрика .

Показатели Ед. изм . Контрольное задание Фактическое выполнение
1. Объем производства потребительских товаров % 103,0 103,5
2. Объем производства в сопоставимых ценах % 103,5 103,9
3. Производство продукции швейной промышленности % 98,2 99,4
4. Квота поставки товаров на рынок РБ из них: - товары для детей: тыс. шт. тыс. шт. 153,0 56,5 153,0 56,8
5. Объем экспорта % 100,7 105,4
6, Объем импорта % 101.0 116,1
7. Валютная выручка % 101,0 101,4
8. 8. Производительность на 1 раб. ППП % 102,9 103,1
9. Рентабельность реализованной продукции % 24,7 20,1
10. Уровень снижения материалоемкости % -1,0 -7,9
11. Показатель по энергосбережению % -5,0 -5,9
Состав и структура фонда заработной платы ЗАО Швейная фабрика .
Показатели Факт 2006 года Факт 2007 года Изменение удельного веса, процентные пункты
Абсолютная сумма, тыс. руб. процент к итогу Абсолютная сумма, тыс. руб. процент к итогу
1.Расходы на оплату труда в составе затрат на производство 1475094 99,48 1589580 99,36 -012
1.1.заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время 884798 59,67 1009600 63,10 3,43
- по тарифным ставкам и оплатам, включая суммы индексации 650972 43,90 642119 40,14 -3,76
- по сдельным расценкам, включая суммы индексации 232449 15,68 342161 21,39 5,71
- работникам несписочного состава 1377 0,093 25320 1,58 1,487
1.2. Поощрительные выплаты 208021 14,06 322491 20,16 6,10
- надбавки и доплаты за профессиональное мастерство, классность, стаж работы и другие доплаты 168031 11,33 163972 10,25 -1,08
-премии и вознаграждения 39990 2,70 158519 9,91 7,21
1.3.Выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда 94471 6,37 120003 7,5 1,13
1.4.Оплата за не отработанное время 287804 19,41 137486 8,59 -10,82
2. Выплаты за счет чистой прибыли 7710 0,52 10270 0,64 0,12
- премии и вознаграждения сверх относимые на себестоимость 7320 0,49 8438 0,53 0,04
- прочие расходы за счёт чистой прибыли 390 0,026 1832 0,11 0,084
Итого фонд заработной платы 1482804 100 1599850 100 *
На начало 2007 года фабрика имела устойчивое финансовое положение.

Производственные запасы по данным баланса на 01.01.2006 года составили 651,0 млн. руб., на 01.01.2007 года - 764,0 млн. руб. В течение 2007 года своевременно производились платежи в бюджет и внебюджетные фонды. На стабильное финансовое положение в 2007 году положительное влияние оказало своевременное получение валютного кредита под сырье и долгосрочного кредита на оборудование. С учетом перспективы дальнейшего социального развития коллектива в 2006 году на фабрике был осуществлен ряд мероприятий по внедрению новой техники, ремонту и перепланировке существующих помещений, приведению их в соответствие с современными санитарно-гигиеническими требованиями.

Факторы влияющие на прибыль предприятия . Валовая прибыль предприятия, а также прибыль от реализации зависят от 4 факторов: - изменение объема продаж, - изменение структуры продаж, - изменение себестоимости продукции, - изменение цен на продукцию. Для проведения факторного анализа воспользуемся необходимыми данными, представленными в табл. 3.1 Табл. 3.1 Исходная информация для факторного анализа валовой прибыли и прибыли от реализации

Показатель 2006г. 2006г. пересчитанный на объем в 2007г. 2007г.
Объем производства, тыс. ед. 73,8 - 76,7
Себестоимость ед. продукции, тыс. руб. 48,4 - 55,6
Цена единицы продукции, тыс руб. 58,8 - 67,2
Выручка от реализации, млн. руб. 4342 4510 5157
Полная себестоимость, млн. руб. 3575 3712 4270
Валовая прибыль, млн. руб. 767 798 887
Коммерческие расходы, млн. руб. 22 - 25
Прибыль от реализации, млн. руб. 745 - 862
Таким образом, рассчитаем влияние факторов на увеличение валовой прибыли. В целом валовая прибыль увеличилась в 2007г. на 120 млн. руб. или на 15,6%. ? Пв = 887 767 = 120 млн. руб. совокупное изменение объема продукции и структуры продукции позволило увеличить валовую прибыль на 31 млн. руб.: ? Пв (объем и структура) = 798 767 = +31 млн. руб. непосредственно за счет увеличения объема продукции на 2,9 тыс. ед. или на 3,9%, позволило увеличить валовую прибыль на 29,9 млн. руб.: ? Пв (объем) = 767 * (76,7/73,8*100 - 100) / 100 = +29,9 млн. руб. соответственно, влияние изменения структуры продукции составило 1,1 млн. руб.: ? Пв (структура) = 31 29,9 = +1,1 млн. руб.